Sono molti i professionisti che accarezzano il sogno di mettersi in proprio, e per farlo bisogna approfondire la conoscenza di alcuni strumenti e obblighi fiscali. Uno dei primi scogli in cui si imbatte un freelance agli inizi del proprio percorso di libero professionista sono, infatti, le scadenze fiscali. Una vera e propria giungla di date, obblighi e adempimenti in cui non è sempre semplice orientarsi e che crea spesso confusione ai neofiti.
Anche se nel corso degli anni sono state fatte alcune operazioni di semplificazione burocratica, in realtà queste azioni non sono riuscite a migliorare di molto la situazione: obblighi, pagamenti, date di termine tendono ad accumularsi negli stessi periodi e, trattandosi anche di adempimenti molto simili tra loro, finiscono per mescolarsi e confondere i contribuenti.
Ecco dunque che per un libero professionista star dietro a tutte le disposizioni avendo sempre chiare le date dei pagamenti mensili e giornalieri può essere complicato e scoraggiante. Quando si gestisce un’attività in proprio, piccola o grande che sia, può infatti capitare di non ricordare tutte le scadenze fiscali e di perdersi qualche pagamento, per poi vedere aumentati i costi interni a causa di maggiorazioni e penali.
Come fare allora per districarsi al meglio in questo quadro così ampio e complesso?
Niente paura: evitare che le scadenze fiscali diventino un vero e proprio problema è possibile, soprattutto se si può contare su una guida esperta ed esauriente di tutte le date da non dimenticare per la gestione fiscale della propria attività. Xolo, con l’obiettivo di facilitare il lavoro indipendente, propone in questo articolo l’elenco completo di tutte le scadenze fiscali per il libero professionista nel 2023. Mese per mese, troverai tutti gli appuntamenti fiscali da ricordare in questo anno per rispettare obblighi e versamenti e gestire la propria Partita Iva nel rispetto delle normative locali.
Stai cercando consigli su come gestire la tua attività di freelance? Affidati a noi! Con Xolo avrai un consulente dedicato e sempre disponibile ad accompagnarti nella tua carriera da libero professionista. Apertura partita Iva, scadenze, pagamenti, fatturazione smetteranno di essere un problema per te: grazie al mix tra tecnologie e competenze dei nostri esperti, renderemo semplice il tuo lavoro indipendente. Contattaci per ricevere maggiori informazioni!
Principali scadenze fiscali per il libero professionista 2023: l’elenco mese per mese
Scadenze fiscali di gennaio 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 gennaio:
- ritenute per reddito lavoro autonomo, redditi diversi, condominio, ecc..
- Iva mensile
Scadenze fiscali di febbraio 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 febbraio:
- Iva mensile
- Iva IV trimestre 2021 (solo per rivenditori di carburante, autotrasportatori merci conto terzi, commercianti con attività di servizio pubblico, arti e professioni sanitarie)
- ritenute
- quarta rata contributi fissi INPS 2022 (artigiani e commercianti)
- autoliquidazione INAIL
Versamenti da effettuare entro il 28 febbraio:
- imposta di bollo fatture elettroniche: IV trimestre del 2022.
Scadenze fiscali di marzo 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 marzo:
- Iva mensile
- Iva IV trimestre 2021
- tassa annuale concessioni governative (solo Spa, Srl, Sapa, società consortili)
- ritenute
Scadenze fiscali di aprile 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 aprile:
- Iva mensile
- Ritenute
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Gennaio-Marzo
Scadenze fiscali di maggio 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 maggio:
- Iva mensile
- Iva I trimestre 2023
- ritenute
- prima rata contributi fissi INPS 2022 (artigiani e commercianti)
Versamenti da effettuare entro il 31 maggio:
- imposta di bollo delle fatture elettroniche: I trimestre
Scadenze fiscali di giugno 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 giugno:
- Iva mensile
- ritenute
- prima rata IMU per il primo semestre
Versamenti da effettuare entro il 30 giugno:
- prima rata contributi INPS a percentuale
- saldo contributi INPS Gestione separata 2022 e primo acconto 2023
- per diritto camerale
- prima rata versamento Irpef del 40% (quando l’acconto è pari o superiore a €257,52) e addizionale comunale
- Irap: versamento saldo anno 2022 e primo acconto anno 2023
Scadenze fiscali di luglio 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 luglio:
- Iva mensile
- Ritenute
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Aprile-Giugno
Scadenze fiscali di agosto 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 agosto:
- Iva mensile
- ritenute
Versamenti da effettuare entro il 20 agosto:
- Iva II trimestre 2023
- seconda rata contributi fissi INPS 2022 (artigiani e commercianti)
Scadenze fiscali di settembre 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 settembre:
- Iva mensile
- Ritenute
- Comunicazione Spese Sanitarie: Il 30 settembre 2023 per la trasmissione dei dati relativi al primo semestre 2023
Versamenti da effettuare entro il 30 settembre:
- imposta di bollo delle fatture elettroniche: II trimestre
- ultimo giorno utile presentazione dichiarazione Irap
Scadenze fiscali di ottobre 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 ottobre:
- Iva mensile
- Ritenute
- Presentazione Modello Intrastat trimestre luglio-settembre
Versamenti da effettuare entro il 28 ottobre
- approvazione delle aliquote IMU
Scadenze fiscali di novembre 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 novembre:
- Iva mensile
- Iva III trimestre 2023
- ritenute
- terza rata contributi fissi INPS 2022 (artigiani e commercianti)
Versamenti da effettuare entro il 30 novembre:
- presentazione dichiarazione Ires (solo società con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare)
- versamento unico Irpef (quando l’acconto è inferiore a €257,52)
- secondo versamento Irpef del 60% (quando l’acconto è superiore a €257,52)
- versamento ritenute
- seconda rata contributi INPS a percentuale
- secondo acconto contributi INPS Gestione separata
- imposta di bollo delle fatture elettroniche: III trimestre
- secondo acconto Irap dell’anno successivo
Scadenze fiscali di dicembre 2023
Versamenti da effettuare entro il 16 dicembre:
- Iva mensile
- ritenute
- seconda rata IMU a saldo per l’intero anno ed eventuale conguaglio
Scadenze fiscali e previdenziali: liberi professionisti in regime ordinario
Insieme alle scadenze fiscali, ogni libero professionista a regime ordinario deve poi occuparsi di costi e tasse relative alla gestione della propria partita iva. Se l’apertura di quest’ultima, infatti, non comporta particolari investimenti, occorre porre un po’ di attenzione a tutto quello che riguarda il suo mantenimento nel corso dei mesi. Vediamo quindi come avverrà il calcolo delle imposte fiscali e previdenziali 2023 per i lavoratori autonomi iscritti nel regime ordinario.
Scadenze fiscali
Nelle scadenze fiscali rientra il calcolo dell’IVA, una tassazione non sempre facile da determinare perché dipende dalla propria fascia di reddito. Ecco allora le aliquote da utilizzare nel 2023 per scaglioni secondo la nuova Legge di Bilancio:
- 1° scaglione: aliquota 23% per redditi fino a 15.000 euro
- 2° scaglione: aliquota al 25% per redditi da 15.001 euro a 28.000 euro
- 3° scaglione: aliquota al 35% per redditi da 28.001 euro a 50.000 euro
- 4° scaglione: aliquota al 43% per redditi oltre 50.000 euro
Per quanto riguarda il pagamento IRPEF, si ipotizza invece di unire gli scaglioni 2° e 3° con un’aliquota unica in modo da avere:
- nel 1° scaglione 2023 un’aliquota del 23% per redditi da 0 a 15.000 €
- nel 2° scaglione 2023 un’aliquota al 27% per redditi da 15.001€ a 50.000 €
- nel 3° scaglione 2023 un’aliquota al 43% per redditi da 50.001 € in poi
Le scadenze per liberi professionisti con regime IVA ordinario sono così fissate:
- nel caso in cui la dichiarazione sia presentata telematicamente, la data è il 30 novembre dell’anno che segue il periodo d’imposta a cui la dichiarazione si riferisce;
- nel caso in cui la dichiarazione sia presentata in modo cartaceo e tramite ufficio postale, il periodo da considerare è quello compreso tra il 2 maggio e il 30 giugno.
In merito, invece, al pagamento delle imposte, le date da ricordare sono:
- 30 giugno: prima rata IRPEF, IRES e IRAP
- 30 novembre: seconda rata di IRPEF, IRES e IRAP
Scadenze previdenziali
Per ogni freelance può essere utile avere anche un riepilogo degli obblighi previdenziali. Nello specifico riassumiamo qui gli obblighi dei professionisti che non appartengono ad albi ma hanno la gestione separata INPS.
L’importo che questi professionisti devono, in termini di contributo previdenziale, è proporzionale al fatturato realizzato nel corso dell’anno e corrisponde ad un’aliquota sempre uguale, che è pari al 26,23% del reddito netto. Il contributo deve essere versato in forma di acconto entro il 30 giugno e in forma di saldo entro il 30 novembre.
Scadenze IVA
Le scadenze dei versamenti IVA dipendono dalla diversa frequenza di pagamento a cui sono obbligati i vari contribuenti. A seconda di questa periodicità abbiamo dunque due categorie in cui possono rientrare i liberi professionisti, e che sono:
-
categorie con obbligo di versamento trimestrale
-
categorie con obbligo di versamento mensile
I lavoratori indipendenti con volumi d’affari entro i 400.000,00 euro e le imprese entro i 700.000,00 euro rientrano nella categoria con obbligo di versamento trimestrale. Tutte le altre attività in quella con obbligo mensile.
Ci sono poi alcuni soggetti speciali che rientrano in categorie a parte, tra cui:
- arti e impieghi sanitari
- impieghi di servizio al pubblico
- distributori di carburanti
- autotrasportatori per conto terzi
Infine, le date da ricordare per le scadenze dei versamenti sono così organizzate:
- obbligo trimestrale: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre, il pagamento degli ultimi tre mesi ha come termine il 16 marzo dell’anno dopo
- obbligo mensile: entro il giorno 16 del mese successivo
Le scadenze fiscali per i liberi professionisti in regime forfettario
Ci sono invece buone notizie per i liberi professionisti che hanno scelto di aderire al regime forfettario, ossia il sistema fiscale agevolato applicabile a chi ha un’attività indipendente e una partita iva personale o come ditta individuale e che realizza un reddito annuo inferiore agli 85.000,00 euro.
In questo caso, infatti, tutto il sistema di scadenze fiscali appare più semplice poiché si presume che i lavoratori autonomi in questo sistema abbiano volumi d’affari più bassi e di conseguenza una minore possibilità di essere costantemente seguiti da un commercialista.
Partiamo dalla dichiarazione dei redditi, la cui scadenza è fissata al 30 Novembre. A questa data deve essere stato concluso il versamento di eventuali importi mancanti, a meno che non si sia optato per delle rateizzazioni.
I contributi previdenziali seguono poi le scadenze delle partite iva in regime ordinario considerando come data ultima sempre il 30 novembre. Via invece gli obblighi di pagamento per l’IVA dal momento che i freelance e i professionisti in regime forfettario sono esenti dai pagamenti IVA.
Le scadenze fiscali sono, senza alcun dubbio, tra i temi più delicati e spinosi per un professionista che si approccia per la prima volta al lavoro indipendente e alla partita iva. Obblighi, dichiarazioni, versamenti, scadenze che si accavallano rischiano di sommergere prepotentemente l’attività di chi ha da poco deciso di avviare un nuovo business in proprio, distogliendo l’attenzione da quelle che sono le attività più strategiche e specifiche della sua professione. Per questo motivo, il nostro consiglio è quello di affidarsi ai servizi e alle competenze di un consulente specializzato che possa avere sempre sotto controllo i vari adempimenti e il modo in cui cambiano, e possa guidare, in modo semplice e organizzato, i passi dei liberi professionisti attraverso la giungla degli obblighi e delle scadenze fiscali.
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