Sono molti i professionisti che accarezzano il sogno di mettersi in proprio, e per farlo bisogna approfondire la conoscenza di alcuni strumenti e obblighi fiscali. Uno dei primi scogli in cui si imbatte un freelance agli inizi del proprio percorso di libero professionista sono, infatti, le scadenze fiscali. Una vera e propria giungla di date, obblighi e adempimenti in cui non è sempre semplice orientarsi e che crea spesso confusione ai neofiti.
Anche se nel corso degli anni sono state fatte alcune operazioni di semplificazione burocratica, in realtà queste azioni non sono riuscite a migliorare di molto la situazione: obblighi, pagamenti, date di termine tendono ad accumularsi negli stessi periodi e, trattandosi anche di adempimenti molto simili tra loro, finiscono per mescolarsi e confondere i contribuenti.
Ecco dunque che per un libero professionista star dietro a tutte le disposizioni avendo sempre chiare le date dei pagamenti mensili e giornalieri può essere complicato e scoraggiante. Quando si gestisce un’attività in proprio, piccola o grande che sia, può infatti capitare di non ricordare tutte le scadenze fiscali e di perdersi qualche pagamento, per poi vedere aumentati i costi interni a causa di maggiorazioni e penali.
Come fare allora per districarsi al meglio in questo quadro così ampio e complesso?
Niente paura: evitare che le scadenze fiscali diventino un vero e proprio problema è possibile, soprattutto se si può contare su una guida esperta ed esauriente di tutte le date da non dimenticare per la gestione fiscale della propria attività. Xolo, con l’obiettivo di facilitare il lavoro indipendente, propone in questo articolo l’elenco completo di tutte le scadenze fiscali per il libero professionista. Mese per mese, troverai tutti gli appuntamenti fiscali da ricordare in questo anno per rispettare obblighi e versamenti e gestire la propria Partita Iva nel rispetto delle normative locali.
Stai cercando consigli su come gestire la tua attività di freelance? Affidati a noi! Con Xolo avrai un consulente dedicato e sempre disponibile ad accompagnarti nella tua carriera da libero professionista. Apertura partita Iva, scadenze, pagamenti, fatturazione smetteranno di essere un problema per te: grazie al mix tra tecnologie e competenze dei nostri esperti, renderemo semplice il tuo lavoro indipendente. Contattaci per ricevere maggiori informazioni!
Principali scadenze fiscali per il libero professionista: l’elenco mese per mese
Scadenze fiscali di gennaio
Versamenti da effettuare entro il 16 gennaio:
- ritenute per reddito lavoro autonomo, redditi diversi, condominio, ecc..
- Iva mensile
Entro il 25 gennaio:
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Ottobre-Dicembre anno precedente
Entro il 31 gennaio:
- Comunicazione Spese Sanitarie relativi al secondo semestre anno precedente per gli operatori sanitari
Scadenze fiscali di febbraio
Versamenti da effettuare entro il 16 febbraio:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- quarta rata contributi fissi INPS anno precedente (artigiani e commercianti)
- autoliquidazione INAIL
Versamenti da effettuare entro il 28 febbraio:
- imposta di bollo fatture elettroniche: IV trimestre dell'anno precedente.
Scadenze fiscali di marzo
Versamenti da effettuare entro il 16 marzo:
- Iva mensile o trimestrale Ottobre-Dicembre anno precedente
- tassa annuale concessioni governative (solo Spa, Srl, Sapa, società consortili)
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
Scadenze fiscali di aprile
Versamenti da effettuare entro il 16 aprile:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Gennaio-Marzo
Scadenze fiscali di maggio
Versamenti da effettuare entro il 16 maggio:
- Iva mensile o trimestrale Gennaio-Marzo
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- prima rata contributi fissi INPS anno corrente (artigiani e commercianti)
Entro il 25 gennaio:
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Gennaio-Marzo anno corrente
Scadenze fiscali di giugno
Versamenti da effettuare entro il 16 giugno:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- prima rata IMU per il primo semestre
Versamenti da effettuare entro il 30 giugno:
- prima rata contributi INPS a percentuale da Dichiarazione Redditi
- saldo contributi INPS Gestione separata anno precedente e primo acconto anno corrente
- diritto camerale
- Saldo Irpef ed addizionali anno precedente e prima rata acconto Irpef ed addizionali anno corrente (quando l’acconto è pari o superiore a €257,52)
- Irap: versamento saldo anno precedente e primo acconto anno corrente
Scadenze fiscali di luglio
Versamenti da effettuare entro il 16 luglio:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
Entro il 25 luglio:
- Presentazione Modello Intrastat trimestre Aprile-Giugno
Scadenze fiscali di agosto
Versamenti da effettuare entro il 20 agosto:
- Iva mensile o trimestrale Aprile-Giugno
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- seconda rata contributi fissi INPS anno corrente (artigiani e commercianti)
Scadenze fiscali di settembre
Versamenti da effettuare entro il 16 settembre:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
Versamenti da effettuare entro il 30 settembre:
- Comunicazione Spese Sanitarie relativi al primo semestre anno corrente per gli operatori sanitari
- Ultimo giorno utile presentazione Dichiarazione Redditi e Irap anno corrente
Scadenze fiscali di ottobre
Versamenti da effettuare entro il 16 ottobre:
- Iva mensile o trimestrale Luglio-Settembre
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
Entro il 25 Ottobre:
- Presentazione Modello Intrastat trimestre luglio-settembre
Scadenze fiscali di novembre
Versamenti da effettuare entro il 16 novembre:
- Iva mensile o trimestrale Luglio-Settembre
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- terza rata contributi fissi INPS anno corrente (artigiani e commercianti)
Versamenti da effettuare entro il 30 novembre:
- seconda rata acconto Irpef anno corrente (quando l’acconto è superiore a €257,52)
- seconda rata acconto anno corrente contributi INPS a percentuale (artigiani e commercianti)
- secondo acconto anno corrente contributi INPS Gestione separata
- imposta di bollo delle fatture elettroniche: I, II e III trimestre anno corrente
- secondo acconto Irap dell’anno successivo
Scadenze fiscali di dicembre
Versamenti da effettuare entro il 16 dicembre:
- Iva mensile
- ritenute per reddito lavoro autonomo mese precedente
- seconda rata IMU a saldo per l’intero anno ed eventuale conguaglio
Versamenti da effettuare entro il 27 dicembre:
- acconto IVA annuale
Scadenze fiscali e previdenziali: liberi professionisti in regime ordinario
Insieme alle scadenze fiscali, ogni libero professionista a regime ordinario deve poi occuparsi di costi e tasse relative alla gestione della propria partita iva. Se l’apertura di quest’ultima, infatti, non comporta particolari investimenti, occorre porre un po’ di attenzione a tutto quello che riguarda il suo mantenimento nel corso dei mesi. Vediamo quindi come avverrà il calcolo delle imposte fiscali e previdenziali per i lavoratori autonomi iscritti nel regime ordinario.
Scadenze fiscali
Per quanto riguarda il pagamento IRPEF, si individuano 3 scaglioni di aliquote crescenti:
- nel 1° scaglione un’aliquota del 23% per redditi da 0 a 28.000 €
- nel 2° scaglione un’aliquota al 35% per redditi da 28.001€ a 50.000 €
- nel 3° scaglione un’aliquota al 43% per redditi da 50.001 € in poi
Le scadenze per liberi professionisti con regime IVA ordinario sono così fissate:
- nel caso in cui la dichiarazione sia presentata telematicamente, la data è il 30 settembre dell’anno che segue il periodo d’imposta a cui la dichiarazione si riferisce;
- nel caso in cui la dichiarazione sia presentata in modo cartaceo e tramite ufficio postale, il periodo da considerare è quello compreso tra il 2 maggio e il 30 giugno.
In merito, invece, al pagamento delle imposte, le date da ricordare sono:
- 30 giugno: prima rata IRPEF, IRES e IRAP
- 30 novembre: seconda rata di IRPEF, IRES e IRAP
Scadenze previdenziali
Per ogni freelance può essere utile avere anche un riepilogo degli obblighi previdenziali. Nello specifico riassumiamo qui gli obblighi dei professionisti che non appartengono ad albi ma hanno la gestione separata INPS.
L’importo che questi professionisti devono, in termini di contributo previdenziale, è proporzionale al fatturato realizzato nel corso dell’anno e corrisponde ad un’aliquota sempre uguale, che è pari al 26,23% del reddito netto. Il contributo deve essere versato in forma di acconto entro il 30 giugno e in forma di saldo entro il 30 novembre.
Scadenze IVA
Le scadenze dei versamenti IVA dipendono dalla diversa frequenza di pagamento a cui sono obbligati i vari contribuenti. A seconda di questa periodicità abbiamo dunque due categorie in cui possono rientrare i liberi professionisti, e che sono:
-
categorie con obbligo di versamento trimestrale
-
categorie con obbligo di versamento mensile
I lavoratori indipendenti con volumi d’affari entro i 500.000,00 euro e le imprese entro i 800.000,00 euro rientrano nella categoria con obbligo di versamento trimestrale. Tutte le altre attività in quella con obbligo mensile.
Ci sono poi alcuni soggetti speciali che rientrano in categorie a parte, tra cui:
- arti e impieghi sanitari
- impieghi di servizio al pubblico
- distributori di carburanti
- autotrasportatori per conto terzi
Infine, le date da ricordare per le scadenze dei versamenti sono così organizzate:
- obbligo trimestrale: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre, il pagamento degli ultimi tre mesi ha come termine il 16 marzo dell’anno dopo
- obbligo mensile: entro il giorno 16 del mese successivo
Le scadenze fiscali per i liberi professionisti in regime forfettario
Ci sono invece buone notizie per i liberi professionisti che hanno scelto di aderire al regime forfettario, ossia il sistema fiscale agevolato applicabile a chi ha un’attività indipendente e una partita iva personale o come ditta individuale e che realizza un reddito annuo inferiore agli 85.000,00 euro.
In questo caso, infatti, tutto il sistema di scadenze fiscali appare più semplice poiché si presume che i lavoratori autonomi in questo sistema abbiano volumi d’affari più bassi e di conseguenza una minore possibilità di essere costantemente seguiti da un commercialista.
Partiamo dalla dichiarazione dei redditi, la cui scadenza è fissata al 30 Settembre. A questa data deve essere stato concluso il versamento di eventuali importi mancanti, a meno che non si sia optato per delle rateizzazioni.
I contributi previdenziali seguono poi le scadenze delle partite iva in regime ordinario considerando come data ultima sempre il 30 novembre. Via invece gli obblighi di pagamento per l’IVA dal momento che i freelance e i professionisti in regime forfettario sono esenti dai pagamenti IVA.
Le scadenze fiscali sono, senza alcun dubbio, tra i temi più delicati e spinosi per un professionista che si approccia per la prima volta al lavoro indipendente e alla partita iva. Obblighi, dichiarazioni, versamenti, scadenze che si accavallano rischiano di sommergere prepotentemente l’attività di chi ha da poco deciso di avviare un nuovo business in proprio, distogliendo l’attenzione da quelle che sono le attività più strategiche e specifiche della sua professione. Per questo motivo, il nostro consiglio è quello di affidarsi ai servizi e alle competenze di un consulente specializzato che possa avere sempre sotto controllo i vari adempimenti e il modo in cui cambiano, e possa guidare, in modo semplice e organizzato, i passi dei liberi professionisti attraverso la giungla degli obblighi e delle scadenze fiscali.
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