Che cos'è, a cosa serve e come funziona la dichiarazione dei redditi
Se ne sente parlare molto, soprattutto in certi periodi dell’anno, ma spesso c’è il rischio di fare confusione: che cos’è, esattamente, la dichiarazione dei redditi? Quali sono il suo scopo e il suo funzionamento? Proviamo a fare un po’ di chiarezza sul tema.
La dichiarazione dei redditi è lo strumento con cui i contribuenti comunicano i propri redditi – relativi all’anno precedente rispetto al momento della dichiarazione – all’Amministrazione finanziaria, tramite il modello 730 oppure il modello Redditi Persone Fisiche (ex modello unico), in base essenzialmente al tipo di reddito che si possiede e all’occupazione che si svolge.
In questo articolo analizziamo le differenze tra i due principali modelli (730 e RPF), le scadenze che è necessario conoscere e tutto quello che c’è da sapere sulla dichiarazione dei redditi per il 2023.
Per chi è obbligatoria e per chi non è obbligatoria la dichiarazione dei redditi
Come prima cosa, bisogna sapere che la dichiarazione dei redditi non è obbligatoria per tutti: ne sono infatti esenti
- coloro che in un determinato anno non hanno percepito alcun reddito (di nessun tipo),
- coloro che percepiscono redditi esenti dalla tassazione (ad esempio la pensione di invalidità)
- in quei casi in cui le tasse sono già state correttamente versate e trattenute dal sostituto d’imposta
Attenzione: i titolari di partita IVA sono sempre tenuti a fare la dichiarazione dei redditi, anche se non ne hanno percepito alcuno nell’anno oggetto di imposta.
Ad ogni modo, anche per chi non ha ricevuto nessun reddito è possibile presentare la dichiarazione, magari per comunicare alcune spese sostenute e fare richieste di rimborso laddove sono previste. Per il resto, tutti i cittadini che nell’anno precedente hanno percepito un qualche tipo di reddito sono obbligati a compilare la dichiarazione dei redditi.
Quando fare la dichiarazione dei redditi: tutte le scadenze da sapere
La dichiarazione dei redditi va presentata entro date specifiche per poter essere considerata valida. Per la dichiarazione le scadenze di consegna da rispettare sono le seguenti:
- dichiarazione con modello Redditi Persone Fisiche: entro il 30 settembre se presentato in via telematica
- dichiarazione con modello 730: entro il 30 settembre, sia che venga presentato sul sito dell’Agenzia delle Entrate tramite l’apposito modello precompilato, che al proprio Sostituto d’imposta oppure a un CAF.
Se vengono riscontrati degli errori nella compilazione dei modelli per la dichiarazione dei redditi, è possibile correggerli tramite l’invio di un modello integrativo oppure rettificativo, entro le seguenti date:
- modello 730 integrativo: entro il 25 ottobre
Quale modello per la dichiarazione dei redditi devo utilizzare?
La scelta del tipo di modello per la dichiarazione dei redditi, come accennavamo poco sopra, dipende essenzialmente dal tipo di occupazione che si svolge e dalla tipologia di reddito che si percepisce: semplificando molto, si potrebbe dire che i lavoratori dipendenti e i pensionati INPS (dunque coloro che percepiscono un reddito da lavoratore dipendente o la pensione INPS) devono utilizzare il modello 730, mentre i lavoratori autonomi e coloro che risiedono fiscalmente all’estero devono presentare il modello Redditi Persone Fisiche.
Ma naturalmente ci sono diverse eccezioni: vediamo nel dettaglio chi deve utilizzare il modello 730 e chi il modello Redditi PF.
Dichiarazione dei redditi: chi deve fare il modello 730?
Il modello 730 deve essere presentato da coloro che hanno percepito:
- un reddito da lavoratore dipendente (o ad esso assimilabile, come per esempio quello derivante dai contratti a progetto)
- un reddito di capitale
- un reddito di fabbricati e terreni
- un reddito da lavoratore autonomo per cui non è necessaria l’apertura della partita IVA (prestazioni occasionali)
- un reddito che può essere soggetto a una tassazione separata
- altre tipologie particolari di reddito consultabili sul sito dell’Agenzia delle Entrate (tra cui, ad esempio, il reddito proveniente da fabbricati o terreni che si trovano all’estero)
- coloro che sono preti appartenenti alla Chiesa cattolica
- coloro che svolgono la funzione di parlamentare (o titolare di altre cariche pubbliche elettive) o di giudice costituzionale
- coloro che svolgono i lavori socialmente utili
- coloro che presentano la dichiarazione dei redditi per una persona contribuente deceduta
In alcuni casi previsti dall’Agenzia delle Entrate è possibile che queste categorie di contribuenti debbano presentare anche i quadri RM, RW e RT, da allegare al modello 730 e inviare entro la scadenza in modalità telematica.
Dichiarazione dei redditi: chi deve fare il modello Redditi Persone Fisiche?
Il modello Redditi Persone Fisiche deve essere invece presentato da coloro che hanno percepito:
- un reddito di lavoro autonomo per cui è necessaria la partita IVA
- un reddito di lavoro autonomo al quale viene applicato l’articolo 50 del Tuir che fa riferimento ai soci delle cooperative artigiane
- un reddito di impresa, anche se in forma di partecipazione
- un reddito che deriva dalla produzione delle cosiddette agro-energie che superi i limiti imposti dal decreto legge n. 66 del 2014
- un reddito derivante da trust come beneficiari
- altre tipologie particolari di reddito consultabili sul sito dell’Agenzia delle Entrate
- plusvalenze che derivino dalla cessione di partecipazioni qualificate oppure non qualificate ma in società che risiedono in Paesi con una fiscalità privilegiata
- coloro che percepiscono un reddito proveniente da oltre quattro immobili in affitto
Ora che abbiamo spiegato il quadro generale distinguendo i contribuenti che devono presentare il modello 730 da quelli che devono presentare l’ex modello unico, il modello Redditi Persone Fisiche, analizziamoli entrambi nel dettaglio per capire meglio come funzionano e come compilarli correttamente.
Dichiarazione dei redditi: il modello 730
Il modello 730 offre alcuni vantaggi: per esempio, può essere presentato in modo congiunto dai coniugi (a patto che entrambi abbiano i requisiti per utilizzare questo modello) e gli addebiti e i rimborsi vengono detratti o inseriti direttamente nella busta paga o nella pensione.
Sul sito dell’Agenzia delle Entrate è disponibile un modello 730 precompilato, che funge da guida e semplificazione, in cui i contribuenti trovano già molti dati inseriti in modo automatico e hanno dunque soltanto il compito di controllare e modificare i dati dove necessario.
Come abbiamo visto, la scadenza per presentare il modello 730 è fissata al 30 settembre.
Qui di seguito alcuni bonus e detrazioni da poter vantare:
- detrazioni di spese sanitarie e veterinarie
- detrazione interessi su mutui acquisto prima casa
- detrazione polizze vita e morte
- detrazione per affitti (entro determinati limiti di reddito)
- bonus edilizi, destinati all’abbattimento di barriere architettoniche per spese eseguite per interventi legati all’Ecobonus e al Sismabonus
- bonus mobili
Dichiarazione dei redditi: il modello Redditi Persone Fisiche (ex "modello unico")
Il modello Redditi PF deve essere presentato in via telematica (sono concesse pochissime eccezioni a questa regola) entro il 30 settembre, e anche in questo caso sono presenti tutti bonus e detrazioni elencate nel paragrafo precedente.
Ricordiamo che il modello Redditi Persone Fisiche è sempre alternativo al modello 730, ciò significa che se rientri in una delle condizioni per cui sarai obbligato a presentare il modello Redditi anziché il modello 730, allora basterà presentare solo il primo che ricomprenderà tutti i tuoi redditi percepiti l'anno precedente (anche lavoro dipendente).
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