Aquí, en Xolo, somos muy de tirar del refranero español y aplicar sus máximas a nuestro trabajo. Porque somos buenos, bonitos y baratos, porque mejor Xolo que mal acompañado, porque más vale factura en mano que ciento volando. Pero, como ya sabréis, más allá de este punto castizo que ni el mismísimo C. Tangana, también tenemos nuestra cara internacional, global, cosmopolita. Esa que nos permite entender a nómadas digitales y freelancers de todo el mundo, hablen el idioma que hablen.
Así es que hoy, por cambiar un poco, vamos a tirar de un refrán inglés, ahí es nada: “The devil is in the details”, el diablo está en los detalles. Y lo hacemos para explicar un tema que tiene su punto de complejidad, que suele generar muchas dudas entre los autónomos españoles: la diferencia entre desgravar y deducir.
Porque para explicar la distinción que, para un trabajador por cuenta propia, existe entre desgravar y deducir va a haber que recurrir a los detalles, a los pequeños matices, que es donde está el quid de la cuestión. Al demonio, tal y como dicen los estadounidenses.
Y como calentamiento para lo que se viene, un pequeño spoiler: tanto desgravar como deducir son acciones positivas para el freelance, pues le permiten pagar menos impuestos; la única diferencia radica en cómo lo hacen.
¿Qué es desgravar?
Antes de abrir el melón de explicar qué es desgravar y qué diferencias guarda con deducir, vamos con un paso previo fundamental: definir qué son la base imponible y la cuota impositiva, dos términos fundamentales y que debes tener muy claros en este tema.
- Base imponible. En el mundo de los impuestos, la base imponible es el monto total sobre el que se grava un impuesto. Por ejemplo, de cara al IRPF de un autónomo, la base imponible sería el resultado de restarle a los ingresos totales de la actividad los gastos correspondientes.
- Cuota impositiva. Por su parte, la cuota impositiva sería el resultado de aplicar el porcentaje de un impuesto a dicha base imponible. Así, por ejemplo, si eres pintor de murales freelance, tu base imponible es de 50.000 € y tienes que pagar un impuesto del 15% para el IRPF, la cuota impositiva para dicho IRPF sería el 15% de 50.000 €. Es decir, 7500 €.
Explicado esto, ¿qué es desgravar? Pues se trata de cualquier acción que conlleve restar una cantidad (los gastos de la actividad, en el ejemplo previo del IRPF) a un montante bruto para conseguir la base imponible de un impuesto.
Sigamos con el ejemplo del pintor de murales freelance, al que vamos a llamar Diego. Digamos que, a sus ingresos brutos en el año 2022 de 58.500 euros, Diego le resta 8.500 euros de gastos en material, transporte y cuotas a la Seguridad Social. Pues dicha resta es la que da como resultado que su base imponible sean 50.000 euros. Dicha resta, pues, es una desgravación.
Qué gastos son desgravables para los autónomos
Así pues, aunque en muchas ocasiones se genera cierta confusión al denominarlos gastos deducibles, los gastos desgravables son todos aquellos que se utilizan para calcular la base imponible de un impuesto. Por ejemplo, a efectos del IRPF de un autónomo, los gastos desgravables son:
- Gastos en sueldos, personal y servicios externalizados. Siguiendo con el ejemplo de Diego, nuestro muralista freelance favorito, en esta categoría entraría el sueldo de su empleado en prácticas que le ayuda con los proyectos, así como el pago a la empresa de andamios con la que colabora en grandes murales.
- Gastos en la Seguridad Social. Esta es obvia: el pago de la cuota de autónomos también es un gasto desgravable.
- Consumos de explotación. ¿Qué sería un consumo de explotación desgravable para Diego? Pues muy fácil: la pintura.
- Alquiler y compra de espacios de trabajo. Cualquier gasto para el alquiler o la compra de un estudio sería un gasto desgravable para Diego a efectos del IRPF, igual que cualquier obra de reparación y/o mantenimiento.
- Gastos en vivienda para trabajadores remotos. Si trabajase desde casa, Diego se podría desgravar hasta un 30% de los gastos de su vivienda.
- Ciertos impuestos. El IBI o el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) también son gastos desgravables a efectos del IRPF.
- Gastos financieros. Si Diego fuese un criptobro 👻 en vez de muralista —demos gracias porque no lo sea—, Diego también podría incluir como gasto desgravable las comisiones de las páginas donde opera con bitcoins, por ejemplo.
Por su parte, a efectos del IVA, gasto desgravable será toda aquella cuantía de IVA soportado que esté relacionado con la actividad laboral del autónomo.
¿Qué es deducir?
Hemos quedado en que, a efectos impositivos, desgravar es restar cuantías sobre un importe bruto para calcular la base imponible de un gravamen. Base imponible sobre la que, luego, se aplica el porcentaje correspondiente al impuesto (un 15% para el IRPF, por ejemplo) para averiguar la cuota impositiva, que es básicamente el dinero que tenemos que pagar a la Agencia Tributaria… hasta que apliquemos las deducciones.
Porque vamos ya con la siguiente pregunta: ¿qué es deducir? Pues, básicamente, la acción de restar una cuantía equis sobre la cuota impositiva para averiguar el resultado final a pagar por un impuesto.
Las deducciones, al contrario que las desgravaciones, se suelen aplicar en porcentajes y con un límite y, para explicarlas, nada como regresar al ejemplo de Diego el muralista. Porque dijimos que, de los 50.000 de base imponible, Diego tenía que pagar un 15% por IRPF: 7500 €. Sin embargo, gracias a que existe una deducción del 30% hasta un valor máximo de 60.000 € por inversiones en emprendedores, y ya que Diego invirtió 10.000 € en un proyecto para sprays sostenibles, Diego se podrá deducir el 30% de esos 10.000 € de su cuota impositiva.
Así pues:
7500 euros de cuota impositiva - (30% de 10.000 de deducción) = 4500 euros de cuota impositiva final a efectos del IRPF para Diego.
Gastos deducibles de autónomos
A efectos del IRPF, algunos de los gastos deducibles —repetimos: los que se restan a la cuota impositiva para calcular el pago final, no sobre los ingresos brutos para calcular la base imponible— más habituales para los autónomos españoles son:
- Afiliaciones a sindicatos, partidos o colegios profesionales: aspecto en el que se pueden deducir hasta 600 € en la declaración de la renta.
- Inversiones en emprendedores: que, como ya hemos visto, pueden ser de hasta un 30% y un valor máximo de 60.000 €. Hay una excepción: que la inversión se produzca en una empresa de la que el interesado posea el 40%, cotice en bolsa y su valor supere los 400.000 euros. Vamos, que básicamente tienes que ser Amancio Ortega.
- Donaciones a entidades sin ánimo de lucro: deducciones de hasta el 80% por donaciones que no superen los 150 €, y de hasta un 35% (o un 40%, si se dona la misma cantidad que el año anterior) de ahí en adelante.
- Planes de pensiones: esta materia ha llegado con cambios en 2023 tal y como ya contamos en un artículo dedicado a la optimización de impuestos, y se pueden acumular deducciones para el IRPF de 5750 euros. Dicha cuantía sería una suma de los 1500 euros de tope para planes individuales y los 4250 por aportación a un plan colectivo.
- Deducción por seguro de salud: los trabajadores por cuenta propia se pueden deducir 500 euros correspondientes al pago de su seguro de salud privado, así como 1500 extra por tres familiares directos (500 € por cada uno).
- Maternidad y adopción: las trabajadoras por cuenta propia y por cuenta ajena pueden acceder a una deducción de hasta 1200 € por cada hijo menor de tres años nacido en España; mientras que, por su parte, en el caso de una adopción, se puede aplicar la misma deducción durante los tres años siguientes a la inscripción del menor en el Registro Civil.
- Familia numerosa: bastante tenemos los autónomos con lo que tenemos como para, además, meternos en el berenjenal de la familia numerosa. En cualquier caso, hay deducciones de entre 100 € y 200 € para los padres de estas familias.
- Discapacidad: otra de las situaciones que ofrece la posibilidad de aplicar deducciones es la de tener a cargo descendientes o ascendientes con discapacidad, motivo que (dependiendo del grado de dicha discapacidad) permite desgravarse hasta unos 1200 euros anuales.
¿Cuál es la diferencia entre desgravar y deducir?
Así pues, tal y como hemos dicho desde el principio, la diferencia entre desgravar y deducir estaba en los pequeños detalles, in the details. En el hecho de que un autónomo:
- DESGRAVA para calcular la base imponible (la cantidad sobre la que se aplica el impuesto equis, restando gastos a ingresos de la actividad); y
- DEDUCE para calcular la cuota impositiva final (la cantidad que debemos pagar por dicho impuesto equis, restando las deducciones a la cuota impositiva inicial).
Por el resto, deducir y desgravar guardan muchas semejanzas:
- Ambas nos dan un respiro y suelen luchar a nuestro favor, del lado de los autónomos, para evitar el fantasma de que una declaración de la renta te salga a pagar.
- Ambas comienzan con la letra d-, son casi que intercambiables porque todo el mundo las utiliza de manera indiferente y solo expertos como nosotros en Xolo podemos explicarte las diferencias que guardan, como ya has podido comprobar.
- Y, ya sea desgravar o deducir, con Xolo como tu gestoría de confianza todo este embrollo te resultará mucho más sencillo.
Para desgravar y deducir tranquilamente, hazlo con Xolo
Porque en Xolo, además de unos auténticos fans innatos del refranero español e internacional y de unos magníficos creadores de contenido con todas las dudas que pueda tener un autónomo, si algo somos es una gestoría de confianza y que se adapta a las necesidades de los freelance modernos.
Además, por si todo esto fuera poco, somos generosos. Porque si te suscribes con nosotros, te ofrecemos:
✔️ Un programa de facturación propio
✔️ Alta de autónomo GRATIS en la Seguridad Social y Hacienda
✔️ Y un equipo de gestores que presentará las declaraciones de impuestos de forma correcta
The devil is in the details y nosotros, en esto de los detalles, somos sencillamente insuperables.
Sobre Xolo
Xolo es mucho más que una gestoría digital. Ayudamos a los freelance con el papeleo para que puedan dedicar su tiempo a hacer crecer su negocio. Ofrecemos soluciones de facturación, contabilidad y fiscalidad para escalar la revolución freelance y del futuro del trabajo.