Abróchense bien los cinturones, señoras y señores autónomos, porque el 2024 viene cargado de obligaciones. De más obligaciones. Y sí, lo sabemos: todavía estás digiriendo la primera de las imposiciones del año —las uvas, por supuesto, porque aquí nadie nos engañará con que se jama un racimo por gusto en menos de un minuto—; y todavía no tienes muy claro cómo va a funcionar lo de estar obligado a cotizar por ingresos reales en el curso que entra. Pero eh, espérate, tu agobio no ha llegado a su fin, porque ahora hay otro quehacer que sumar a la lista: la obligación de declarar el IRPF para los autónomos en 2024.
Porque, ojo, sorpresa en Las Gaunas: aunque tú lo hayas hecho en todos y cada uno de los años que llevas dado de alta en el RETA como trabajador por cuenta propia, lo cierto es que la Agencia Tributaria no obligaba a todos los autónomos a declarar el IRPF.
Sin ir más lejos, en 2022, unos 200.000 autónomos han estado eximidos de cumplimentar su declaración del IRPF. Tal y como veremos a continuación, para formar parte de ese grupo, existían ciertos baremos y condiciones que permitían librarse del proceso. Sin embargo, para esas 200 000 personas y para los que, a partir del 1 de enero de 2023, cumplieron condiciones similares, las cosas han cambiado. A partir del 1 de enero de 2023 —o, lo que es lo mismo, a partir de la declaración de la renta de 2023 y en adelante para los siguiente ejercicios fiscales —, todo el mundo que se haya dado de alta como autónomo tendrá que pasar por el aro de la Agencia Tributaria española y de la declaración del IRPF.
¿Quién estaba exento de declarar el IRPF para los autónomos hasta 2023?
Primero de todo, hay que dejar una cosa clara, aun a costa de repetirla: el cambio que obligará a todo autónomo a declarar el IRPF se aplicó a partir del 1 de enero de 2023, por lo que no tuvo efecto hasta la declaración que se realizó entre abril y junio de 2024.
Y ahora, claro, te preguntarás: ¿quiénes eran todos esos afortunados que están exentos de declarar el IRPF para los autónomos en la declaración de 2022? Pues, en resumen, todos aquellos trabajadores por cuenta propia que cumpliesen con ciertas condiciones respecto a:
- los rendimientos económicos del trabajo
- los rendimientos de cualquier otro tipo
En cuanto a los rendimientos del trabajo
Para librarse de realizar la declaración del IRPF entre abril y junio de 2023, los trabajadores por cuenta propia debían haber tenido en 2022 rendimientos del trabajo menores a:
- 22.000 euros, cuando dichos ingresos procedan de un solo pagador —o, en caso de que sea de más de un pagador, cuando la suma de los pagos de los secundarios no supere los 1500 euros anuales—.
- 14.000 euros, cuando procedan de más de un pagador —y no se cumpla con la excepción mencionada en el punto anterior—.
En cuanto a rendimentos de actividades económicas
- No superar la cantidad de 1.000 euros anuales de facturación de la actividad económica
En cuanto a otros rendimientos
Luego, además, también deberán cumplir con ciertas otras cláusulas, tales como:
- No superar la cantidad de 1600 euros anuales en concepto de rendimientos íntegros del capital mobiliario (dividendos de acciones, intereses bancarios, de depósitos o de valores de renta fija, etc) y ganancias patrimoniales (ganancias extraídas de fondos de inversión o de concursos y/o juegos como la lotería).
- No superar los 1000 euros anuales en concepto de rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención y/o ganancias patrimoniales, derivadas o no de ayudas públicas.
- No superar los 500 euros de pérdidas patrimoniales anuales
¿En qué consiste la obligación de declarar el IRPF para los autónomos a partir de 2023?
Ahora, el cambio que se Ilevó a cabo con los ingresos generados como autónomo a partir del 1 de enero 2023 será que todo trabajador por cuenta propia tiene que realizar su declaración del IRPF. Así quedó escrito en el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, que estableció el nuevo sistema de cotización por ingresos reales.
Con dicha modificación, todo autónomo, independientemente de si ha estado dado de alta en el RETA 365 días o tan solo un día, independientemente de si ha generado 100 euros o 100 000 a través de su actividad laboral, tendrá que hacer su declaración del IRPF.
¿Cuándo entró en vigor la obligación de declarar el IRPF para los autónomos?
La obligación para los autónomos de declarar el IRPF independientemente del nivel de sus ingresos entró en vigor con los rendimientos generados a partir del 1 de enero de 2023.
O, dicho de otra manera, la declaración en la que todo autónomo estará obligado a comparecer es la que se debió presentar entre abril y junio de 2024, con los ingresos de 2023 y a partir de ahora, cada año.
Un ejemplo sobre la obligación de declarar el IRPF para los autónomos en 2023: Maitane, la leñadora
Pero todo es más fácil de entender con un ejemplo, y por ello vamos a intentar explicarte este cambio respecto a la obligación de declarar el IRPF para los autónomos en 2023 con el caso de Maitane: la muy maja chica de Ormaiztegi que, además de ser la mejor aizkolari que se conozca en el mundo, trabaja como autónoma cortando leña.
Y es que fijaos qué cosas, pese a hacer el mismo dinero en 2022 de lo que hizo en 2023, Maitane no tuvo que hacer la declaración del IRPF en 2022 y sí la tendrá que hacer en 2023. Os contamos cómo es posible.
Maitane en 2022 no necesita hacer la declaración del IRPF
Más allá de ganar todas las competiciones posibles de aizkolaris en 2022, Maitane tuvo un año muy bueno en su labor profesional: en su actividad económica percibió 800 euros, y tenía rendimientos del trabajo sujetos a retención por 20.000€.
Pese a todo, ya que cumplía con las condiciones que antes comentamos para ello, Maitane no estuvo obligada a realizar la declaración del IRPF que se realizó entre abril y junio de 2023.
Maitane en 2023 sí necesitó hacer la declaración del IRPF
Sin embargo, cosas de la vida, aunque Maitane tiene el mismo trabajo apalabrado que el año pasado —20 000 euros, la mayoría con un solo cliente—, y aunque no va a recibir ningún otro ingreso de ningún tipo, aunque quizás se va a dar de baja como autónoma durante los meses duros de la temporada de aizkolaris, Maitane tendrá que completar la declaración del IRPF que se realizará entre abril y junio de 2024 y que corresponderá al trabajo de 2023.
¿Por qué? Pues porque resulta que, aunque bajos, ha tenido rendimientos de su actividad económica y, con la modificación de esta norma, esto significa que tiene la obligación de presentar la renta del 2023.
Conclusión: libérate de obligaciones con Xolo
Maitane, que además de ser muy buena con la leña es también muy lista, ya encontró una solución para combatir toda esta alza de obligaciones para autónomos: dicha solución es, quién si no, nosotros, Xolo, el escudero por excelencia de una trabajadora por cuenta propia.
Porque a ti, a ella, y a quien lo quiera le ofrecemos:
✔️ Nuestro programa de facturación en propio, que será to’ pa’ ti
✔️ El alta de autónomo GRATIS en la Seguridad Social y Hacienda
✔️ Y, sobre todo, a nuestro equipo de gestores y profesionales, que calculará y presentará, sin errores, tus declaraciones de impuestos
Y así, de nuestra mano, podrás dedicarte, sin agobios, a lo que quieras: a cortar troncos como Maitane, o a ver cómo se pone el sol cada día (siempre que no vivas en Ormaiztegi, claro, que allí llueve siempre).
Sobre Xolo
Xolo es mucho más que una gestoría digital. Ayudamos a los freelance con el papeleo para que puedan dedicar su tiempo a hacer crecer su negocio. Ofrecemos soluciones de facturación, contabilidad y fiscalidad para escalar la revolución freelance y del futuro del trabajo.