
Olenevalt ettevõtte tegevuse keerukusest tekib osaühingu asutamise järel raamatupidamise kohta järk-järgult erinevaid küsimusi dividendide, juhatuse liikme tasude, töötuskindlustusmaksude ja muude spetsiifiliste teemade osas.
Iga vastne OÜ asutaja seisab ka keerulise dilemma ees - kas osaühingu tulud ja kulud peaks hoidma korras raamatupidamisteenusega, kasutama automaatset raamatupidamist või millal kaaluda täitsa eraldi palgalist raamatupidajat?
Anname lihtsa ülevaate OÜ raamatupidamise 8 kõige põletavama teema osas, mis ettevõtjatele küsimusi tekitavad.
Ettevõtte dividendide maksmine sõltub OÜ juhatuse liikmete hulgast ning nendevahelisest kokkuleppest. Otsuse, et dividendid välja maksta, peavad osaühingu omanikud tegema kirjalikult ning selle allkirjaga tõendama
Dividendide väljamakseks OÜ-st peavad olema täidetud tingimused nagu:
Dividendide maksmise korral tuleb järgida, et OÜ omakapital pärast dividendide maksmist ei läheks alla lubatud miinimumi (2 500 € või ½ osakapitalist) piiri ega kahjustaks ettevõtte maksevõimet.
Väikeettevõtjatele tundub dividendide väljamaksmine palga asemel äärmiselt atraktiivne, eelkõige tänu dividendidega kaasnevale väiksemale maksukoormusele - sotsiaalmaksu tasuma ei pea.
Küll tuleb teadvustada, et dividendid ei saa ega tohi asendada igapäevast töötasu ning väljamaksed saab määrata vaid osaühingu puhaskasumi põhjal.
Alustava ettevõtjana tekib sage küsimus, kas eelistada töötasu või dividendide maksmist. Peamine vahe palga ja dividendide vahel näitab, mille eest tasu saadakse:
Maksude optimeerimiseks on dividendide maksmine igati mõistlik. Küll tasub meeles pidada, et dividendid ei saa asendada töötasu ehk palka, kuna sellisel juhul tekib maksudest (sotsiaalmaks, töötuskindlustusmaks) kõrvalehoidumise risk.
Kõige optimaalsem on leida lahendus, et maksta korraga mõlemat - tehtud töö ulatuses nii töötasu (palk, millele rakenduvad sotsiaalmaks ja töötuskindlustushüvitus) kui osaliselt ka dividende, mis maksustatud vaid tulumaksuga.
Maksuameti töötamise registrisse tuleb registreerida kõik ettevõttes töölepinguga (sh. Käsundusleping, töövõtuleping) tööl olevad isikud, lisaks tasu (sh ebaregulaarset) saavad juhatuse liikmed.
Kirja tuleb panna kõik inimesed, kelle töö tulemusena tekib maksukohustus, lisaks märkida ka äriühingu vabatahtlik töö. Andmed on nähtavad erinevatele institutsioonidele - ravikindlustuse, töötuskindlustushüvitise, maksudeklaratsioonide jmt kontrollimiseks.
Töötajate registrisse ei pea lisama:
Maksud on oluline teema, millega iga ettevõtja peab oma raamatupidamises silmitsi seisma. Eesti Maksu- ja Tolliameti andmetel on 2022 aasta maksumäärad ja miinimummäärad erinevatel maksudel.
Ettevõtlusega mitteseotud kulud peab deklareerima TSD (Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioon) lisas 6. Neilt kuludelt on kohustuslik tasuda tulumaks (v.a kui toode ja teenus on juba tulumaksuga maksustatud), ettevõtlusega mitteseotud kuludelt käibemaksu tagasi küsida ei saa.
Ettevõtlusega seotud ja mitteseotud kuludega seostub ka mõiste “erisoodustus” ehk kaup või teenus, mida tööandja võimaldab oma töötajale tasuta või suurema soodustusega just põhjusel, et tegemist on töötajaga. Sisuliselt on erisoodustus mitterahaline palk.
Erisoodustus on aga peaaegu võrdväärselt maksustatud palgaga, erisoodustuselt tuleb tasuda nii tulu- kui sotsiaalmaks. Maksustamine toimub erisoodustuse puhul n.ö tagurpidi - nii, nagu inimene oleks omad hüved juba palgana kätte saanud. Erisoodustus tekib olenemata erisoodustuse pakkumise ajast.
Äri ja ettevõtlusega kaasnevad lisavastutused, nii ettevõttele, juhatuse liikmetele või ettevõtte osanikele - näiteks vastutab ettevõte arvete tasumise eest tarnijatele ning maksude tasumise eest maksuametile. Lisaks on kohustus esitada aastaaruanne.
Eraldi kehtivad lisakohustused ka ettevõtte omanikele ja juhatuse liikme(te)le, kes tihti väikeettevõtluses olulist rolli mängivad.
Väiksemates ettevõtetes, kus juhatuse liige ja omanik on sama isik, on juhatuse liikmel õigus teha otsus äri lõpetamiseks.
Juhatuse liige vastutab oma varaga ettevõtte maksuvõla tasumisel vm juhul pigem harvem. Kõik varaga seotud kohustused ettevõttes on kehtivad vaid tahtliku kohustuste rikkumise korral, mida Maksuamet tõendada saab.
Juhatuse liige peab pankrotiavalduse esitama õigeaegselt ettevõtte majandusliku seisu mõistlikult hinnates - vastasel korral või avalduse esitamata jätmisel saab võlausaldaja nõuda kahju hüvitamist juhatuse liikmelt.
Pankroti korral saab pöörduda juhatuse liikme poole juhul kui juhatuse liige pole tegutsenud “korraliku ettevõtja hoolsusega” (ÄS §315) ehk:
Mittekuritegelikus ja pahatahtlikus olukorras ei ole Sinu vara juhatuse liikmena ettevõtte pankroti korral ohus.
Ettevõtja seisab äritegevuse alguses alati silmitsi dilemmaga - kas valida raamatupidamise teenus, oma raamatupidaja või väljastada arveid ja teha aruandeid täitsa ise. Suures pildis on mõistlik arvestada ettevõtte tänaseid võimalusi ja soove.
Raamatupidamise teenust on mõistlik kasutada aastaaruande tegemisel, käibemaksukohuslaseks registreerimisel, palgaarvestusel jmt keerulisemates protsessides, mis endal üle jõu käivad.
Raamatupidamisteenuse kasutamine annab Sulle vabaduse hoida arvemajandus ise kontrolli all, kuid keerulisemate ja mahukamate tööde korral vastavalt vajadusele välist ekspertabi kasutada. Loomulikult on võimalik ka kogu raamatupidamine teenusena sisse osta.
Mõtled raamatupidamisteenusele või soovid ettevõtte aastaaruannet? Võta meiega ühendust
Kui Sinu ettevõtte on kiires arengus, tegutseb välismaal keerulisemate juhtumitega, värbab tiimi ja ettevõttel on olemas finantsilise võimekus, on soovitatav valida oma raamatupidaja või raamatupidamise teenus koos oma raamatupidajaga. Nii on kindlus, et saad müügiarved otse raamatupidamise protsessi suunata ning ei pea ka muretsema, kuhu päevaplaanis ostuarvete tegemine mahub.Lisaks on kontrolli all aastaaruande tähtajad, palgamaksed ning muud olulised finantsilised kohustused.
Oma raamatupidaja suurim probleem väikeettevõtjale on kohene raamatupidamisega kaasnev püsikulu.
Raamatupidamisplatvorm nagu Xolo on abiks ennekõike väike ja keskmise suurusega ettevõttetele, mis vajavad organiseeritust ja abi, et ise igakuiselt arved valmis teha, välja saata ning sissetulnud arved tasuda, samas et saaks tehtud ka vajalikud aruanded.
Ka kohustuslik aastaaruanne on Xolo paketti sisse arvestatud, et Sinu kui ettevõtja elu mugavamaks teha.
Raamatupidamisplatvorm aitab Sul ennekõike kuluefektiivselt oma arve- ja finantsidemaailma korras hoida ning väiksemas mahus ettevõtte raamatupidamist seeläbi lihtsalt hallata.