Cómo rectificar una declaración ya presentada en 2024: una guía

✓ verificado por Cristina Gómez Torrens Contable Internacional Senior

¿Has cometido un error en tu declaración de impuestos ante la Agencia Tributaria y sientes que te cuesta respirar, pensar, mantener el equilibrio? ¿Estás asustada ante las perspectivas que se abren ante ti, ante cuál puede ser el castigo por el que opte esa villana de película que es Hacienda? Pues no te preocupes más, porque has llegado al sitio adecuado, al lugar donde calmaremos todas tus inquietudes acerca de cómo rectificar una declaración ya presentada.

A este respecto, y antes de entrar en materia más profunda, dos cosas tenemos que decirte:

• Que muy mal por tu parte, porque si fueras cliente de Xolo, todo esto de los errores y las rectificaciones no sería parte de tus preocupaciones. Así aprendes, para la siguiente.
• Y que, en cualquier caso, no debes preocuparte demasiado. Respira, relájate, date un automasaje en la cabeza. Porque, en realidad, cometer un error con una declaración de impuestos no es para tanto: es relativamente sencillo enmendar el error… y todavía va a ser más fácil hacerlo a partir de los próximos meses.

En este artículo te contamos todo sobre cómo rectificar declaraciones ya presentadas, cuáles son los errores más habituales, qué puedes hacer para enmendarlos, y todo lo que necesitas para tener un futuro más plácido en esto de los impuestos. 

Porque, por poner un ejemplo muy seriéfilo y muy actual, en Xolo somos como Joel, el de The Last of Us, lo cual te deja a ti como Ellie: nosotros daremos lo que haga falta por acompañarte, protegerte y hacer que sobrevivas en este apocalíptico mundo que es el trabajo autónomo.

¿Qué es una declaración de impuestos?

Como siempre hacemos, antes de ir con temas mucho más específicos como los errores que podamos cometer con ellas, vamos a comenzar por el principio: con qué es una declaración de impuestos.

La cosa es sencilla: una declaración de impuestos es un trámite de carácter normalmente trimestral o anual, y en el que una persona física o jurídica calcula lo que ha pagado en impuestos durante el periodo correspondiente, para saber así si debe abonar más dinero a la Agencia Tributaria, o viceversa.

Como todo el mundo sabe, las declaraciones de impuestos más habituales para los trabajadores por cuenta propia son dos:

• La del IVA
• Y la del IRPF

Lo más frecuente, por lo tanto, es que los errores en declaraciones tributarias se produzcan al tramitar cualquiera de estos dos impuestos.

¿Cuáles son los errores más frecuentes en el momento de hacer las declaraciones tributarias?

Los fallos que cometemos los autónomos a la hora de hacer las declaraciones tributarias suelen ser siempre los mismos. Y no, por mucha mala fama que tengamos por ahí adelante, no son “errores” entre comillas, como no pagar impuestos, o engañar a las entidades públicas. Eso tiene otro nombre y es más propio de empresas mucho más grandes, que están lejos de ser simples trabajadores por cuenta propia.

Los errores más frecuentes en el momento de hacer las declaraciones tributarias como autónomos son mucho más inocentes, más tontos si se quiere, y en numerosas ocasiones hasta van en nuestra contra. Cosas como:

• Dejar gastos de IVA o IRPF sin desgravar. Un clásico. Preparas todas las facturas del trabajo, el gasto en material, en gasolina, en desplazamientos, etcétera, y envías todo de manera telemática a Hacienda… y, de repente, te das cuenta que no has incluido el gasto del local de trabajo. Minipunto para ti 👌
• No incluir alguna factura en la declaración. ¿Te acuerdas de esa factura emitida el 31 de marzo, esa que ya tenía toda la pinta que ibas a dejar sin sumar a todas las otras correspondientes al primer trimestre? Pues eso.
• Incluir impuestos en las facturas que no corresponden. Cosas de la rutina. Que no sueles hacer facturas a nadie que no sea de Villardeciervos, Zamora, y, de repente, tienes un cliente de Carrownaknocraun, en County Roscommon, Irlanda. Y, claro, le cobras IVA e IRPF… hasta que, ya presentada la declaración, te das cuenta que no tenías que haberlo hecho.

El método actual: la rectificación de autoliquidaciones tributarias hasta 2024

Con la normativa que ha estado vigente hasta 2024, rectificar estos errores en las declaraciones de impuestos era más o menos sencillo dependiendo de a quién compensase la rectificación. 

Y, oh, sorpresa, increíble, quién lo hubiese pensado: el proceso es mucho más rápido cuando la beneficiaria de la modificación es la Agencia Tributaria, y más engorroso cuando la que se beneficia es la trabajadora por cuenta propia.    

De hecho, hasta ahora se podía hablar de dos procesos de rectificación dependiendo de a quién beneficiase:

• Por un lado está la declaración complementaria, que se realiza cuando la que se beneficia de la rectificación en la declaración es la Agencia Tributaria. En este caso, el proceso es rápido, y el trabajador por cuenta propia está obligado a abonar lo que debe a Hacienda al momento, justo al finalizar dicha declaración complementaria.
• Por otro, está la rectificación de autoliquidaciones de gestión tributaria, que es el proceso que se debe llevar a cabo cuando el beneficiario de la rectificación es el autónomo. Y, por supuesto, este no es ni mucho menos automático.

¿Qué significa la rectificación de autoliquidaciones de gestión tributaria?

Porque, tal y como se explica en la web de la Agencia Tributaria, la rectificación de autoliquidaciones de gestión tributaria es aquel proceso que se lleva a cabo cuando una persona “considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos”, siendo así el medio por el que “podrá instar la rectificación de dicha autoliquidación”.

O, dicho en otras palabras, la rectificación de autoliquidaciones es la herramienta a utilizar cuando el autónomo ha metido la pata en la declaración del IVA o del IRPF, y ha pagado más de lo que debía. Si el autónomo quiere recuperar ese dinero, no tiene más remedio que hacer una rectificación de autoliquidación.

Los procedimientos de la rectificación de autoliquidaciones

¿Qué hay que hacer para iniciar el proceso de la rectificación de una autoliquidación? Pues muy sencillo:

• Crear una solicitud que siga el reglamento y que contenga los datos que permitan identificar la autoliquidación en cuestión.
• Presentarla de forma telemática, en las oficinas de Correos y la AEAT, o en cualquiera de los otros lugares destinados a ello.
• Y redactar y entregar las alegaciones necesarias antes de que pasen 15 días tras la propuesta de resolución por parte de la Agencia Tributaria.

¿Cuánto tarda en resolverse una rectificación de autoliquidación?

A partir de ese punto, he aquí el problema existente con las rectificaciones de autoliquidaciones, la Agencia Tributaria tiene un plazo de hasta seis meses para devolver el dinero que fue pagado de más por el autónomo en la declaración de impuestos.

¿Te ha quedado claro? Si el que sale ganando de la rectificación el autónomo, puede esperar hasta seis meses; si la que sale ganando es la Agencia Tributaria, el pago tiene que ser automático.

En que manda, manda, ya se sabe.

La novedad: ¿Cómo se corregirán los errores en la declaración de impuestos como autónomo a partir de 2024?

Sin embargo, el Gobierno de España y el Ministerio de Hacienda han introducido una nueva figura que, a partir de este 2024, beneficiará a los autónomos que hayan cometido un error en las declaraciones y que les haya perjudicado: las autoliquidaciones rectificativas.

A partir de que este método sea aprobado y puesto en marcha, los trabajadores por cuenta propia ya no tendrán que utilizar las rectificaciones de autoliquidaciones, sino que el método para recuperar el dinero tributado de más por error se asemejará al de las declaraciones complementarias —el utilizado cuando la beneficiada por el cambio es la Agencia Tributaria—. Es decir, será automático.

Todo lo que el autónomo tendrá que hacer será rellenar un documento similar al de la primera autoliquidación, presentarlo en Hacienda como sustituto del original y, de manera prácticamente inmediata, recibirá su dinero.

Parece mentira, pero no lo es.

Y para evitar cualquier tipo de errores y rectificaciones… confía en Xolo

Así pues, porque ya ves que no todo tienen que ser malas noticias en el mundo de los autónomos, el dinero que pagues de más a Hacienda por los errores en tu declaración —y que, antes, podrías tardar hasta seis meses en recuperar— lo podrás recuperar de manera inmediata a partir de este 2024.

Bravo, grandioso, maravilloso, espectacular, sal a celebrarlo por nosotros por favor 🥳.

Eso sí: si lo que quieres es evitar errores en la declaración y olvidarte de todo este follón de autoliquidaciones rectificativas y rectificaciones de autoliquidación, la mejor noticia todavía te está esperando: es la de que te des de alta con Xolo, con nosotros. 

Porque, además de ofrecerte nuestro equipo de gestores que presentará las declaraciones de impuestos de forma correcta, te regalamos:

✔️ Un programa de facturación propio

✔️ Y el alta de autónomo GRATIS en la Seguridad Social y Hacienda

Porque, como ya te dijimos, nosotros somos Joel y tú eres Ellie. Estamos aquí para guiarte, protegerte y cuidarte en este mundo hostil. Y si no has decidido coger nuestra mano todavía, no sabemos a qué estás esperando.

(Y si todavía no has visto The Last of Us, la verdad es que tampoco)

Pasos a seguir para rectificar una declaración ya presentada en 2024

Este blogpost ofrece una guía detallada sobre cómo rectificar una declaración de impuestos ya presentada ante la Agencia Tributaria en 2024. Aquí están los pasos esenciales que hemos comentado:

1. Revisa bien el tipo de error que has cometido en tu declaración.
2. Crea una solicitud siguiendo el reglamento y con los datos relevantes.
3. Presenta la solicitud de forma telemática o en las oficinas indicadas.
4. Presenta las alegaciones necesarias antes de 15 días desde la propuesta de resolución de la Agencia Tributaria.
5. La Agencia Tributaria tiene hasta 6 meses para devolver el dinero pagado en exceso.
   
   

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