Partita IVA: Forfettario o Semplificato? Guida facile per scegliere

1. Introduzione

Aprire una Partita IVA significa anche scegliere il regime fiscale più adatto alla propria attività.

• Quante tasse pagherai.
• Quali costi potrai dedurre.
• Gli obblighi contabili e fiscali da rispettare.
  

In Italia, per professionisti e piccole imprese, le opzioni più comuni sono due:

1. Regime Forfettario (tassazione agevolata a forfait).
   
2. Regime Semplificato (contabilità semplificata con tassazione ordinaria IRPEF).

Questa guida ti aiuta a capire le differenze, i vantaggi e gli svantaggi di ciascun regime e in quali casi conviene l’uno o l’altro.

2. Regime Forfettario

🕵️ Caratteristiche principali

• A chi è riservato: persone fisiche con Partita IVA individuale (non società).
• Limiti di ricavi: massimo €85.000 annui.
• Spese per dipendenti e collaboratori: consentite, ma non oltre €20.000 lordi annui.
  
• Tassazione:
  • Imposta sostitutiva del 15% sul reddito imponibile.
  • Ridotta al 5% per i primi 5 anni se si rispettano i requisiti di nuova attività.
    
• Calcolo del reddito:
  • Si applica il coefficiente di redditività (diverso per codice ATECO) ai ricavi complessivi.
    
  • Non si considerano i costi effettivi sostenuti.
    
• IVA: non si applica ai clienti e non si detrae sugli acquisti.
  
• Deduzioni e detrazioni: solo contributi previdenziali obbligatori.
  
• Adempimenti fiscali:
  • Nessuna tenuta di libri contabili.
  • Niente ritenuta d’acconto.
  • Dichiarazione dei redditi una volta l’anno.
    
• Vantaggi:
  • Tassazione agevolata e prevedibile.
  • Semplificazione massima della gestione contabile.
  • Costi ridotti di commercialista.
    
• Svantaggi:
  • Nessuna deduzione delle spese reali (eccetto contributi)..
  • Impossibilità di detrarre IVA..
  • Non adatto ad attività con costi elevati.

💡Ideale per: chi ha redditi sotto gli €85,000, poche spese da dedurre e desidera un sistema di gestione fiscale semplificato e a basso costo.

3. Regime Semplificato

🕵️ Caratteristiche principali:

• A chi è riservato: liberi professionisti, ditte individuali e società di persone.
• Limiti di ricavi:
  
  • €500.000 per attività di servizi.
  • €800.000 per altre attività.
  • Nessun limite per alcune categorie di professionisti.
    
• Tassazione: IRPEF con aliquote progressive (dal 23% al 43%) + addizionali regionali e comunali.
• Calcolo del reddito: Principio di cassa: ricavi effettivamente incassati – costi sostenuti e pagati nell’anno.
• IVA: obbligatoria in fattura, con possibilità di detrarla sugli acquisti
• Deduzioni e detrazioni:
  • Deduzione integrale delle spese inerenti l’attività.
    
  • Possibilità di detrazioni personali (spese mediche, familiari a carico, ecc.).
• Adempimenti:
  • Registri IVA (emesse, acquisti, incassi/pagamenti).
  • Fatturazione elettronica.
  • Dichiarazione IVA annuale + liquidazioni periodiche.
  • Ritenuta d’acconto quando prevista.
    

💡Ideale per: chi ha molte spese deducibili, ha o prevede di avere dipendenti, desidera detrarre l’IVA ed è in grado di gestire un sistema contabile più complesso. Inoltre: il Regime Semplificato è compatibile con l’agevolazione fiscale per gli Impatriati.

🌎 Nota importante:  Il Regime Semplificato è compatibile con il Regime Impatriati, un’agevolazione fiscale pensata per chi rientra in Italia dall’estero e che riduce sensibilmente l’IRPEF su parte del reddito per diversi anni. Il Forfettario non è compatibile con questo beneficio.

• Vantaggi:
  
  • Deduzione di tutti i costi effettivi.
  • Possibilità di detrarre IVA.
  • Conveniente se si hanno spese elevate.
  • Accesso a incentivi fiscali come il Regime Impatriati.
    
• Svantaggi:
  • Maggiore burocrazia e costi di gestione.
  • Tassazione progressiva (può salire rapidamente con l’aumentare del reddito).
  • Obbligo di più adempimenti annuali.

4. Confronto diretto

4. Quando conviene l'uno o l'altro

👍 Ti conviene scegliere il Forfettario se:

• Fatturi meno di €85,000 / anno.
• Hai pochi costi di gestione relativi al tuo business.
• Cerchi semplicità e meno burocrazia.
  
  

👍 Ti conviene scegliere il Semplificato se:

• Fatturi più di €85,000 / anno o ti aspetti una crescita molto rapida.
• Sostieni spese importanti (affitto ufficio, attrezzature, personale...)
• Hai necessità di recuperare l'IVA.
• Rientri dall'estero e vuoi accedere al Regime Impatriati

5. Come gestire il regime scelto

👩‍💻 Forfettario:

• Conserva e registra solo le fatture.
• Pianifica il pagamento dei contributi e dell’imposta sostitutiva.
• Monitora il limite di €85.000 e delle spese per dipendenti.
  

 👨‍💻 Semplificato:

•  Mantieni aggiornati i registri IVA.
• Conserva giustificativi di tutte le spese.
• ispetta le scadenze di liquidazioni IVA e dichiarazioni.

6. Conclusioni:

Non esiste un regime “migliore” in assoluto: la scelta dipende da livello di ricavi, struttura dei costi e strategie fiscali.
Un confronto numerico con il supporto di un commercialista ti aiuterà a capire quale soluzione riduce di più il carico fiscale e si adatta meglio alla tua attività.