Esta pregunta es especialmente importante para aquellos profesionales que están decidiendo si merece la pena darse de alta como autónomos, o para aquellos que una vez que se han dado de baja reciben un encargo inesperado (porque la Ley de Murphy es así).
Existen muchas dudas al respecto:
¿Si la factura no llega a 1000€ es necesario que me dé de alta como autónomo?
¿Si estoy trabajando por cuenta ajena y tengo un encargo puntual podría declarar el IVA correspondiente sin ser autónomo?
¿Puedo tener una tienda web y esperar a ser autónomo hasta que realmente vea que los ingresos merecen la pena?
A lo largo de este artículo te explicaremos qué opciones hay a la hora de facturar y a qué riesgos te estarías exponiendo si emites una factura sin ser autónomo:
1. ¿Hay alguna forma legal de facturar sin ser autónomo?
Aunque en la última comida de amigos varios expertos en fiscalidad graduados por la Universidad de La Vida te hayan dicho que sin problema, la respuesta correcta a esa pregunta sería que no.
Aunque existan casos en los que se puedan encontrar fórmulas legales para declarar los ingresos sin ser autónomo, lo cierto es que la Seguridad Social deja claro que cualquier persona que realice una actividad de forma independiente y habitual (he aquí uno de los matices que genera polémica) debe estar dada de alta como autónomo.
¿Pero qué pasa si no es una actividad habitual y se trata de una oportunidad que ha aparecido espontáneamente? Puede que exista una manera de hacer la factura, pero debes tener claro que tiene que ser algo puntual y que no cuenta con que se repita. Una y no más Santo Tomás, o si no podrías estar cometiendo una infracción.
1.1. ¿Puede hacerse una factura sin ser autónomo por una cantidad inferior al SMI?
Es en este punto, en la cantidad del importe de la factura en donde encontramos el quid de la cuestión. Legalmente se puede considerar que si los beneficios recibidos por esa factura puntual son inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (1000€/mes en 2022) se podría entender que no te dieses de alta, ya que esa cantidad no te permitiría vivir de esa actividad.
¿Qué condiciones tienen que darse para poder facturar sin ser autónomo si la factura es inferior a 1000€?
- Tener claro que se trataría de una actividad puntual, no debe ser nunca algo recurrente
- Presentar el modelo 037 en Hacienda sin darte de alta como autónomo, presentando las autoliquidaciones trimestrales que te correspondan, incluyendo el IVA y el IRPF indicados en tu factura
1.2. Sanción de Inspección de trabajo por facturar sin ser autónomo
A veces tratar de buscar ‘atajos’ para emitir facturas sin darse de alta como autónomo puede salir más caro que pagar la tarifa plana de 60 euros al mes.
En el caso de que recibas una inspección de Trabajo podría recibir una sanción proporcional a todos los meses que hayas estado desarrollando tu actividad y se trataría de un fraude laboral. Te cobrarían todas las cuotas de autónomo atrasadas y el correspondiente recargo que puede ser alrededor de hasta el 35%. Se contemplan las siguientes situaciones:
Si decides pagar de manera voluntaria:
- Recargo del 10% de la deuda, si se paga dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
- Recargo del 20%, si se paga dentro del segundo mes natural.
En el caso de que recibas una notificación de la Seguridad Social reclamándolo:
- Recargo del 20%, si se paga antes de que termine el plazo impuesto
- Recargo del 35%, si se paga fuera de plazo
Y para que no se te queden ganas de volver a intentarlo perderías cualquier bonificación que hubiese disponible ya que entrarías en la ‘lista negra’ durante una época.
Para evitar el posible disgusto, en Xolo siempre recomendamos valorar compatibilizar la actividad por cuenta propia (ser autónomo) y ajena si vemos que es una actividad que está teniendo continuidad.
2. Alternativa para facturar sin ser autónomo
Si tienes claro que se trata de una actividad puntual que no supera el Salario Mínimo Interprofesional el paso que no podrás saltarte de ninguna de las formas es el de darte de alta en Hacienda.
Paso 1: Darte de alta en Hacienda aunque no te des de alta como autónomo
Para darte de alta en Hacienda necesitarás completar los modelos 036 y 037, este trámite no te supondrá ningún coste (excepto el de la comedura de cabeza de la burocracia). Una vez superado este paso ya podrás emitir tu factura sin ser autónomo, aunque lo ideal es que cuentes con asesoramiento especializado para freelance como el de Xolo.
Paso 2: Declarar los ingresos obtenidos
¿No pensarías que te quedarías sin pagar impuestos, no? Tanto el IVA (modelo 303) como el IRPF (que lo puedes pagar fraccionando o en la declaración de la Renta) deben ser debidamente declarados y pagados.
No, no creas que ‘nadie se dará cuenta’, porque desde el momento en el que esa factura existe Hacienda tiene acceso a ella también a través de la empresa a la que se la emitiste que la declarará en sus operaciones.
Paso 3: Darte de baja en Hacienda
A través de los mismos modelos con los que te diste de alta ahora podrás tramitar tu baja una vez que hayas cumplido con tus obligaciones fiscales.
Puede que en otros artículos sobre esta misma temática te recomienden la opción de ‘facturar a través de terceros o cooperativas sin ser autónomo’. Si esta opción se ha convertido en algo popular también lo ha hecho para la administración que tiene el punto de mira este tipo de asociaciones autónomas por los posibles fraudes que pueden intentar cometerse a través de las mismas.
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Sobre Laura
Laura es redactora freelance en el blog de Xolo desde 2021. Después de trabajar en agencias de publicidad decidió trabajar en contenido por su cuenta y ahora escribe sobre cómo poder vivir de ello. Como autónoma compagina las estrategias digitales en redes sociales, la redacción de artículos o la escritura UX para web.